Tweede woning in Spanje en box 3

Belastingen · Belastingjaar 2026 · Bijgewerkt op 5 november 2026

Koop je een tweede woning in Spanje terwijl je fiscaal in Nederland woont? Dan betaal je in Spanje belasting bij aankoop en tijdens het bezit. In Nederland geef je de woning op in box 3 en krijg je op grond van het belastingverdrag een vermindering. Hoe groot het verschil is met een tweede huis in Nederland, hangt onder meer af van je andere bezittingen, je hypotheek en het gebruik van de woning.

De voorbeelden hieronder gaan uit van privébezit. We gebruiken een woning van €300.000 om de Nederlandse en Spaanse bedragen naast elkaar te zetten.

Hoe werkt box 3 als je twee woningen in Nederland hebt?

De woning waarin je zelf woont, valt als hoofdverblijf normaal in box 1. Een vakantiehuis of een tweede woning die je privé verhuurt, valt in de regel in box 3. Ook spaargeld, beleggingen en bepaalde schulden vallen in deze box. Rond een verhuizing kunnen onder voorwaarden twee woningen tijdelijk onder de eigenwoningregeling vallen.

Voor de standaardberekening neemt de Belastingdienst je bezittingen en schulden op 1 januari. De Belastingdienst berekent per categorie een forfaitair rendement, een rendement op basis van een vastgesteld percentage. De vrijstelling gaat van je nettovermogen af. Vervolgens rekent de Belastingdienst uit welk deel van het forfaitaire rendement belast is.

Onderdeel	Regels voor 2026
Heffingsvrij vermogen	€59.357 per persoon · €118.714 samen met een fiscale partner
Forfaitair rendement op spaargeld	1,28% voorlopig
Forfaitair rendement op overige bezittingen	6,00% voor onder meer beleggingen en tweede woningen
Forfaitair rendement op aftrekbare schulden	2,70% voorlopig · Schuldendrempel van €3.800 per persoon
Tarief box 3	36% over het belastbare rendement

Bronnen · Belastingdienst · Eigen woning · Belastingdienst · Box 3 in 2026

Rekenvoorbeeld met een tweede woning van €300.000

Je woont zelf in je eerste woning. Je tweede woning heeft een WOZ-waarde van €300.000 op de WOZ-beschikking van 2026. Voor het rekenvoorbeeld nemen we aan dat je op 1 januari eigenaar bent en verder geen box 3-bezittingen of schulden hebt, behalve de hypotheek in de laatste rij.

Situatie	Forfaitaire box 3-heffing per jaar
Zonder fiscale partner en zonder hypotheek	Circa €5.198
Samen met je fiscale partner en zonder hypotheek	Circa €3.916 samen
Zonder fiscale partner en met €150.000 hypotheek op de tweede woning	Circa €3.107

In de eerste situatie is de berekening (€300.000 − €59.357) × 6% × 36%. In de situatie met hypotheek telt €146.200 mee als schuld na de schuldendrempel. Over de woningwaarde geldt het rendementspercentage van 6%. De Belastingdienst vermindert dat rendement met 2,70% van de meetellende schuld en past vervolgens de vrijstelling toe via de verhouding tussen het belaste en totale nettovermogen.

Verhuur je op 1 januari voor langere tijd en heeft de huurder huurbescherming? Dan kan onder voorwaarden een percentage van de WOZ-waarde gelden. Dit heet de leegwaarderatio.

Bij aankoop van een bestaande Nederlandse tweede woning met een belastbare waarde van €300.000 betaal je in 2026 8% overdrachtsbelasting, oftewel €24.000. Daarnaast betaal je als eigenaar jaarlijks gemeentelijke onroerendezaakbelasting (OZB).

Bronnen · Belastingdienst · Box 3 in 2026 · Belastingdienst · Waarde verhuurde woning · Belastingdienst · Overdrachtsbelasting van 8% · Rijksoverheid · Gemeentelijke belastingen

Als je werkelijk rendement lager is

Je kunt het lagere werkelijke rendement van je totale box 3-vermogen doorgeven. Daarbij tellen onder meer huur, rente, waardeveranderingen en de rente op box 3-schulden mee. Vanaf 2026 telt voor dagen waarop een tweede woning voor eigen gebruik beschikbaar is ook een bedrag voor eigen gebruik mee. Bij deze berekening telt je volledige box 3-vermogen mee. De heffingsvrije bedragen uit de tabel horen bij de forfaitaire berekening.

Bron · Belastingdienst · Werkelijk rendement

Hoe geef je een tweede woning in Spanje aan in box 3?

Je neemt de Spaanse woning op in de Nederlandse aangifte. Voor de forfaitaire berekening over 2026 gebruik je bij een vakantiewoning de marktwaarde in vrij opleverbare staat op 1 januari 2025, als je de woning op 1 januari 2026 bezit. In Spanje gelden voor de lokale belastingen eigen waardes.

Het belastingverdrag geeft Spanje het recht om belasting te heffen over het vastgoed dat daar ligt. Nederland berekent eerst je totale box 3-heffing en geeft daarna een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting. Het bedrag volgt uit het aandeel van het Spaanse vastgoed in je box 3-rendement. Een lening voor de Spaanse woning kan in die verhouding meewegen.

Voorbeeld met één woning in Spanje. Je Nederlandse hoofdwoning zit in box 1 en de Spaanse woning van €300.000 is je enige box 3-bezit. In dat geval komt de Nederlandse box 3-heffing na de verdragsvermindering uit op €0. De Spaanse belastingen blijven onderdeel van je begroting.

Voorbeeld met een tweede woning in Nederland én een woning in Spanje. Beide woningen zijn €300.000 waard voor box 3. Je hebt geen fiscale partner, andere box 3-bezittingen of schulden. De forfaitaire heffing over de twee woningen samen is vóór verdragsvermindering circa €11.678. Omdat beide woningen in dit voorbeeld evenveel forfaitair rendement opleveren, vermindert Nederland de heffing met de helft. Er resteert circa €5.839 aan Nederlandse box 3-heffing. Dat is ongeveer €641 meer dan met alleen de tweede woning in Nederland, doordat de vrijstelling in de gezamenlijke berekening wordt verdeeld.

Bronnen · Belastingdienst · Bezittingen en schulden 2026 · Belastingverdrag Nederland en Spanje · Besluit voorkoming dubbele belasting · art. 23 en 24 · Staatscourant · Toepassing van belastingverdragen

Welke belasting betaal je bij aankoop in Spanje?

Bij aankoop van een bestaande woning betaal je doorgaans ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), de Spaanse overdrachtsbelasting. Bij de eerste levering van een nieuwbouwwoning door een ontwikkelaar betaal je doorgaans 10% IVA (btw) plus AJD, de regionale belasting op de notariële koopakte.

Regio	Bestaande bouw · ITP	Nieuwbouw · IVA en AJD
Murcia · Costa Cálida	7,75% €23.250	10% + 1,50% €34.500
Alicante · Costa Blanca	9,00% €27.000	10% + 1,40% €34.200
Almería · Andalusië	7,00% €21.000	10% + 1,20% €33.600

De tabel gebruikt de algemene tarieven op 5 november 2026 en een belastbare waarde van €300.000. In de Comunitat Valenciana, waaronder Alicante, gelden de tarieven in de tabel sinds 1 juni 2026. Voor bestaande woningen met een belastbare waarde boven €1 miljoen geldt daar in de regel 11% ITP.

Bij bestaande bouw kan de officiële Spaanse referentiewaarde, de valor de referencia, hoger uitkomen dan de koopprijs. De ITP kan dan over die hogere waarde worden berekend. Houd in het aankoopbudget ook rekening met de notaris, inschrijving in het eigendomsregister en eventuele juridische begeleiding.

Bronnen · Agencia Tributaria · IVA of ITP · Regio Murcia · Comunitat Valenciana · Andalusië · ITP · Andalusië · AJD · Spaanse ITP-wet · art. 10

Welke belastingen betaal je jaarlijks in Spanje?

IBI als jaarlijkse gemeentelijke vastgoedbelasting

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de Spaanse gemeentelijke vastgoedbelasting. De gemeente bepaalt het tarief. De kadastrale waarde, de valor catastral, vormt de basis voor de berekening. Als de belastbare IBI-waarde €100.000 is en het gemeentetarief 0,60% bedraagt, komt de IBI in het voorbeeld uit op €600 per jaar.

Bron · Spaanse wet op gemeentelijke belastingen · IBI

IRNR bij eigen gebruik of leegstand

Heb je je fiscale woonplaats in Nederland en gebruik je je Spaanse woning zelf of staat die leeg? Dan heft Spanje doorgaans IRNR, inkomstenbelasting voor niet-inwoners. Spanje berekent een fictief inkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, afhankelijk van de kadastrale herwaardering in de gemeente. Voor een Nederlands fiscaal inwoner is het belastingtarief daarop 19%.

Voorbeeld over een heel jaar	Bij 1,1% fictief inkomen	Bij 2% fictief inkomen
Fictief inkomen bij €100.000 kadastrale waarde	€1.100	€2.000
IRNR tegen 19%	€209	€380
IBI en IRNR samen bij €600 IBI	€809	€980

Koop je in de loop van het jaar of verhuur je een deel van het jaar? Dan wordt het fictieve inkomen berekend naar rato van de dagen dat je eigenaar bent en de woning voor eigen gebruik beschikbaar is.

Bronnen · Agencia Tributaria · Eigen gebruik · BOE · Regels voor fictieve huur in 2026

IRNR bij verhuur

Over Spaanse huurinkomsten betaal je als Nederlands fiscaal inwoner in beginsel 19% IRNR na aftrek van toegestane kosten. Het moet gaan om aantoonbare kosten die rechtstreeks met de verhuur samenhangen. Bij €12.000 huurinkomsten en €3.000 aan toegestane kosten bedraagt de belastbare huur €9.000. Daarover betaal je in dit voorbeeld €1.710. De IBI blijft een jaarlijkse last en voor de dagen waarop je de woning zelf kunt gebruiken, kan aanvullend IRNR over het fictieve inkomen verschuldigd zijn.

Je geeft eigen gebruik en verhuur aan via Modelo 210. Voor het fictieve inkomen over 2026 loopt de aangiftetermijn van 1 april tot en met 31 december 2027. Als je de huurinkomsten over 2026 per jaar groepeert en belasting moet betalen, loopt de termijn van 1 tot en met 20 april 2027. Voor afzonderlijke huuraangiften over 2026 gelden overgangsregels.

Bronnen · Agencia Tributaria · Verhuur door niet-inwoners · Agencia Tributaria · Termijnen Modelo 210

Wanneer speelt Spaanse vermogensbelasting mee?

Spanje kent ook een vermogensbelasting, het Impuesto sobre el Patrimonio. Als niet-inwoner kijk je in beginsel naar je belastbare nettovermogen in Spanje. De landelijke vrijstelling is €700.000 per persoon. Afhankelijk van waar je Spaanse vermogen ligt, kunnen regionale regels van toepassing zijn. Met alleen de woning van €300.000 uit het rekenvoorbeeld blijf je onder de landelijke vrijstelling. Bij een bruto aan te geven vermogen boven €2 miljoen kan aangifteplicht bestaan, ook als er geen belasting te betalen is.

Bronnen · Agencia Tributaria · Vermogensbelasting voor niet-inwoners · Agencia Tributaria · Aangifteplicht Patrimonio

Veelgestelde vragen over een tweede woning in Spanje

Wat als ik pas in de loop van 2026 koop?

Voor de forfaitaire Nederlandse berekening over 2026 telt wat je op 1 januari 2026 bezit. Koop je later in 2026, dan telt de woning voor die berekening voor het eerst mee op 1 januari 2027, als je dan nog eigenaar bent. In Spanje kan de IRNR over eigen gebruik al naar rato vanaf de aankoop in 2026 spelen.

Bronnen · Belastingdienst · Box 3 in 2026 · Agencia Tributaria · Eigen gebruik

Wat als ik de aankoop financier met de overwaarde van mijn Nederlandse huis?

Voor de Nederlandse hypotheekrenteaftrek is het doel van de lening bepalend. Een verhoging van de hypotheek die je gebruikt voor een Spaanse vakantiewoning hoort doorgaans als schuld in box 3. Dat geldt ook als je Nederlandse hoofdwoning als onderpand dient. De financiering kan daardoor ook van invloed zijn op de Nederlandse verdragsvermindering.

Bronnen · Belastingdienst · Eigenwoningschuld · Belastingdienst · Bezittingen en schulden 2026 · Besluit voorkoming dubbele belasting · art. 23 en 24

Wat verandert er als ik fiscaal in Spanje ga wonen?

Als je fiscaal inwoner van Spanje wordt, valt je Spaanse woning onder de regels voor Spaanse inwoners. Een Spaanse vakantiewoning valt dan buiten je Nederlandse box 3. Hou je woningen aan in Nederland, dan kan Nederland die woningen als Nederlands vastgoed in box 3 blijven belasten. Je fiscale woonplaats hangt af van je omstandigheden, zoals de tijd die je in Spanje doorbrengt en waar het zwaartepunt van je economische belangen ligt. Bij dubbele woonplaats bepaalt het belastingverdrag welk land als woonland geldt voor het verdrag.

Bronnen · Agencia Tributaria · Fiscale woonplaats · Belastingdienst · Wonen buiten Nederland · Belastingverdrag Nederland en Spanje

Welke belasting betaal ik als ik later verkoop?

Verkoop je als niet-inwoner, dan betaal je in Spanje doorgaans 19% IRNR over de belastbare verkoopwinst. Bij een verkoopprijs van €400.000 houdt de koper €12.000 in, 3% van de overeengekomen prijs. Die inhouding wordt verrekend met de uiteindelijke aanslag over je verkoopwinst. Bij verkoop kan ook gemeentelijke plusvalía spelen, een heffing op waardestijging van stedelijke grond.

Bron · Agencia Tributaria · Belasting bij verkoop · Spaanse wet op gemeentelijke belastingen · Plusvalía

Van koopprijs naar aankoopbudget

Met de koopprijs, het type woning, de regio, de Spaanse referentiewaarde en een recente IBI-aanslag kun je de kosten van een concrete woning beter inschatten. Bij Tomas & Fem Casas helpen we je de aankoopkosten en vaste woonlasten op een rij te zetten. Met die gegevens kan je fiscalist de Nederlandse en Spaanse heffing voor jouw situatie doorrekenen.

Bekijk het aankoopproces in Spanje · Neem contact op met Tomas & Fem Casas